Status syarikat
// KADARUntung perakaunan
// SEBELUM CUKAITambah balik
// SEKSYEN 39Tolak pendapatan bukan niaga
// KELUAR S4(A)Elaun & potongan
// KE PENDAPATAN BOLEH CUKAIAnggaran CP204
// ANSURANJadual aset
// JADUAL 3 ACP 1967Tahun 1 dapat elaun permulaan campur elaun tahunan. Tahun seterusnya elaun tahunan je, atas kos asal.
| Aset | Kategori | Kos | Tahun | Elaun |
|---|
Kadar rujukan
// EP = PERMULAAN · ET = TAHUNAN| Kategori | EP | ET | Nota |
|---|
Peta potongan
Aliran kerja
// IKUT URUTANSet status syarikat
Tab 01 Kira, kotak pertama. Masukkan modal berbayar dan pendapatan kasar. Tengok status kat atas kanan. Neon hijau maksudnya kadar SME, ko dapat 15% dan 17% berperingkat. Merah maksudnya kadar rata 24%.
Kotak tick 51% saham warganegara Malaysia tu syarat baru mula YA2024. Ramai terlepas pandang. Ada pemegang saham syarikat asing, ko hilang kadar SME walaupun modal kecil.
Masukkan untung sebelum cukai
Masuk PBT kalau akaun dah siap. Ambil dari penyata untung rugi, baris untung sebelum cukai. Rugi? taip negatif.
Bina dari jualan kalau nak anggar pertengahan tahun. Mode ni anggaran je. Utk failkan Borang C, wajib akaun teraudit.
Kira elaun modal dulu
Tab 02 Elaun Modal. Senaraikan aset yg ko beli tahun tu. Pilih kategori, masuk kos, pilih Tahun 1 kalau baru beli.
Tekan Hantar ke kiraan. Buat step ni sebelum tambah balik, sbb angka dia mempengaruhi baki terserap.
Tambah balik belanja tak boleh tolak
Balik tab 01. Susut nilai wajib. Denda wajib. Belanja peribadi pengarah wajib.
Tiga medan bawah dikira automatik: layanan pelanggan potong 50%, pajakan kereta potong lebihan, yuran setiausaha potong lebihan atas RM15,000. Ko masuk jumlah penuh je.
Semak had dan CP204
Baca nota bawah kotak potongan. Ia bagitahu kalau zakat atau derma ko melebihi had, dan berapa dibawa ke hadapan.
Kotak CP204 penting. Kalau cukai sebenar melebihi anggaran lebih 30%, sistem tunjuk merah dan kira penalti 10%.
Cetak dan simpan
Tab 04 Kertas Kerja ada komputasi format Borang C. Cetak, pilih Save as PDF, hantar kat ejen cukai sebagai starting point.
Kalkulator ni x simpan apa apa. Tutup tab, angka hilang. Kalau ko nak simpan, cetak PDF tu sebelum tutup.
Nombor ni ambil dari mana
// SUMBER| Medan | Sumber |
|---|---|
| Untung sebelum cukai | Penyata untung rugi teraudit. Belum audit, ambil dari sistem bookkeeping. |
| Jualan | Shopee Income Report campur TikTok Shop settlement campur jualan DTC. Guna nilai kasar, bukan payout bersih. |
| Komisen platform | Ruangan fee dlm Shopee Income Report. TikTok Shop ada laporan berasingan. Rekod berasingan, jgn tolak terus dari jualan. |
| Iklan & pemasaran | Invois bulanan Shopee Ads, TikTok Ads Manager, Meta Ads. Campur bayaran affiliate dan influencer. |
| Susut nilai | Jadual aset tetap dlm akaun. |
| Elaun modal | Invois pembelian aset tahun tu. Kos sebenar, bukan nilai buku. |
| Layanan pelanggan | Ledger entertainment. Asingkan layanan staf, yg tu 100% boleh tolak. |
| Yuran setiausaha | Invois firma setiausaha campur invois penyediaan cukai. Yuran audit tak masuk had RM15,000. |
| Zakat perniagaan | Resit rasmi pusat zakat negeri. Zakat peribadi pengarah tak masuk. |
| Kerugian b/f | Komputasi cukai tahun lepas, baris kerugian tak terserap. |
| Elaun modal b/f | Komputasi cukai tahun lepas, baris elaun tak terserap. |
| Anggaran CP204 | Borang CP204 atau CP204A terakhir yg ko failkan. |
Kalendar cukai
// TEMPOH ASAS 12 BULANFailkan CP204
Sebelum tempoh asas bermula. Syarikat SME baru ditubuh dikecualikan utk 2 tahun taksiran pertama.
Ansuran bermula
Bayar sebelum 15 haribulan setiap bulan. Terlewat kena caj 10%. Tetingkap pindaan CP204A pertama pun buka bulan ni.
Pindaan CP204A kedua
Peluang terakhir betulkan anggaran secara amnya. Lepas ni jurang 30% jadi risiko penalti.
Borang C & baki cukai
Tutup 31 Disember maka tarikh akhir 31 Julai. Failkan dan jelaskan baki serentak.
Remit WHT
Dlm 1 bulan selepas bayar atau kredit kpd bukan pemastautin. Lewat maka belanja jadi tak boleh tolak.
LHDN kadang bagi tetingkap pindaan tambahan pada bulan ke 11 utk tahun tertentu. Semak pengumuman semasa.
Tiga benda yg gigit
// RISIKO TERATASKereta pengarah
Item audit nombor satu utk Sdn Bhd milik seorang. Tanpa log perjalanan, LHDN tolak bulat bulat. Bukan apportion, tolak.
WHT atas iklan
Iklan RM180,000 tanpa WHT diremit maka potongan jadi sifar. Bukan setakat bayar WHT tertunggak. Kat kadar 24%, tu RM43,200 cukai extra.
Peruntukan am
Peruntukan hutang ragu atau stok usang secara peratusan menyeluruh tak diterima. Kena spesifik per debtor dgn bukti kutipan.
Silap biasa
// SOALAN LAZIMSusut nilai dah tolak dlm akaun, kenapa tambah balik lagi?
Sbb LHDN tak terima susut nilai perakaunan langsung. Ko tambah balik penuh, pastu tuntut elaun modal ikut kadar Jadual 3. Dua benda berbeza. Lupa tambah balik maka ko under declare.
Kenapa elaun modal aku tak habis pakai?
Elaun modal serap sampai pendapatan larasan jadi sifar je. Ia tak boleh cipta kerugian. Baki dibawa ke hadapan tanpa had tempoh, tapi tertakluk ujian perniagaan sama dan pertukaran pegangan saham.
Boleh ke claim kereta peribadi aku?
Boleh, kalau atas nama syarikat dan betul betul pakai utk niaga. Kos layak dihadkan RM50,000, atau RM100,000 kalau baru dan kos asal RM150,000 ke bawah. Ada kegunaan peribadi maka kena apportion.
Simpan log perjalanan. Tanpa rekod, LHDN tolak sepenuhnya.
Iklan TikTok dan Meta ratus ribu, boleh tolak penuh?
Boleh, kalau WHT dah diremit. Bayaran kpd entiti Singapura atau Amerika boleh cetus cukai pegangan. Tak remit maka seksyen 39 tolak keseluruhan belanja, bukan setakat amaun WHT.
Semak status WHT setiap platform dgn ejen cukai sekarang, bukan masa audit.
Zakat atau derma, mana lebih baik?
Zakat perniagaan ditolak sampai 2.5% daripada pendapatan agregat. Derma badan diluluskan sampai 10%. Dua dua boleh guna serentak. Zakat kena dibayar oleh syarikat, bukan pengarah, baru layak.
Aku rugi tahun ni, kena isi apa?
Masukkan PBT sebagai negatif. Sistem kira kerugian larasan dan tunjuk jumlah bawa ke hadapan. Elaun modal ko penuh dibawa ke hadapan sbb takde pendapatan utk serap.
Ingat had 10 tahun taksiran berturut turut. Lepas tu hangus.
Kenapa angka aku lain dgn ejen cukai?
Tiga sebab biasa. Satu, dia ada baki b/f yg ko tak masukkan. Dua, dia klasifikasi belanja lain, terutamanya baik pulih lawan naik taraf. Tiga, dia ada tuntutan potongan berganda atau insentif yg app ni tak cover.
Alat ni utk ko faham dan rancang. Bukan ganti dia.
Boleh ke guna mode bina dari jualan utk failkan?
Tak boleh. Mode tu utk anggaran pertengahan tahun dan semak risiko CP204. Borang C wajib akaun teraudit. Guna angka anggaran maka ko dedah diri kpd penalti kurang anggar.
GUNA. KONGSI.
TAPI SAHKAN.
Alat ni bagi ko gambaran. Ejen cukai bagi ko kepastian. Dua dua ko perlu. Kalau ia jimatkan masa ko, hantar pada operator lain yg tengah teka teka angka cukai diorang.